الضرائب في الارجنتين

في عام 2026، سيبلغ إجمالي الضرائب السارية في الأرجنتين 150 ضريبة على المستويات الوطنية والإقليمية والبلدية، وذلك بعد إلغاء خمس ضرائب وطنية (السيارات، والسلع الفاخرة، والتأمين، والهواتف المحمولة، والقوارب) وإنهاء ضريبة PAIS. 

ويتألف النظام الضريبي بشكل أساسي من 40 ضريبة وطنية، و28 ضريبة إقليمية، و82 ضريبة بلدية.

النظام الضريبي في الأرجنتين (دليل 2026)

يُعد النظام الضريبي في الأرجنتين من أكثر الأنظمة تعقيدًا في أمريكا اللاتينية، إذ يعتمد على توزيع الصلاحيات الضريبية بين الحكومة الوطنية والمقاطعات والبلديات. وقد شهد هذا النظام خلال عامي 2024 و2026 إصلاحات واسعة هدفت إلى تبسيط الإجراءات الإدارية، وتشجيع الاستثمار، وتقليل الأعباء البيروقراطية على الأفراد والشركات، مع استمرار العمل بالضرائب الأساسية التي تمثل المصدر الرئيسي للإيرادات العامة.

كيف يُقسم النظام الضريبي في الأرجنتين؟

تنقسم الضرائب إلى ثلاثة مستويات رئيسية:

أولاً: الضرائب الوطنية

تُفرض في جميع أنحاء الأرجنتين، وتتولى إدارتها وتحصيلها وكالة التحصيل والرقابة الجمركية (ARCA)، وهي الجهة التي حلت محل الإدارة الفيدرالية للإيرادات العامة (AFIP).

ومن أهم الضرائب الوطنية:

ضريبة الدخل (Impuesto a las Ganancias).

ضريبة القيمة المضافة (IVA).

ضريبة الأصول الشخصية (Bienes Personales).

نظام الضريبة المبسطة (Monotributo).

الرسوم الجمركية على الاستيراد والتصدير.

الضرائب الانتقائية على بعض المنتجات والخدمات.

ثانياً: ضرائب المقاطعات

تفرض كل مقاطعة ضرائبها الخاصة ضمن الصلاحيات التي يمنحها الدستور الأرجنتيني، ومن أبرزها:

ضريبة الدخل الإجمالي (Ingresos Brutos).

ضريبة الطوابع (Impuesto de Sellos).

ضريبة العقارات.

ضريبة المركبات.

وتختلف نسب هذه الضرائب من مقاطعة إلى أخرى.

ثالثاً: الرسوم والضرائب البلدية

تفرض البلديات رسوماً مقابل الخدمات المحلية، مثل:

النظافة وجمع النفايات.

الإنارة العامة.

رخص البناء.

رخص الأنشطة التجارية.

الإعلانات التجارية.

استخدام الأملاك العامة.

وتختلف هذه الرسوم بحسب كل بلدية.

أهم الضرائب التي تهم المقيمين والأجانب

ضريبة القيمة المضافة (IVA)

تُعد من أهم الضرائب في الأرجنتين، وتُفرض على معظم السلع والخدمات، ويتحملها المستهلك النهائي ضمن سعر المنتج.

ضريبة الدخل (Impuesto a las Ganancias)

تُطبق على الأفراد والشركات وفقاً للدخل الخاضع للضريبة، وقد أُدخلت خلال السنوات الأخيرة إجراءات جديدة لتبسيط الإقرارات الضريبية لبعض الفئات.

نظام Monotributo

هو نظام ضريبي مبسط مخصص لأصحاب الأعمال الصغيرة والعاملين المستقلين، حيث يجمع في دفعة شهرية واحدة:

الضريبة.

المساهمة التقاعدية.

التأمين الصحي.

ويُحدد الاشتراك وفقاً لفئة النشاط وحجم الإيرادات السنوية، مع تحديث الحدود والقيم بشكل دوري.

ضريبة Ingresos Brutos

تُفرض على الأنشطة التجارية والمهنية داخل كل مقاطعة، وتختلف نسبها بحسب النشاط والولاية القضائية.

الضرائب العقارية

تفرضها المقاطعات على مالكي العقارات وفقاً للقيمة الضريبية للعقار.

إصلاحات ضريبية حديثة

شهد النظام الضريبي الأرجنتيني خلال الفترة الأخيرة عدداً من الإصلاحات، من أبرزها:

إنشاء وكالة ARCA بدلاً من AFIP.

توسيع نظام الفوترة الإلكترونية.

التقدم نحو نظام إقرار ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني.

تبسيط إجراءات الإقرار الضريبي لبعض المكلفين.

توسيع نظام Monotributo Unificado في عدد من المقاطعات لتوحيد سداد بعض الضرائب في عملية واحدة.

الجهات الرسمية

وكالة التحصيل والرقابة الجمركية (ARCA)

الاسم بالإسبانية:

Agencia de Recaudación y Control Aduanero

المهام:

إدارة الضرائب الوطنية.

تحصيل الرسوم الجمركية.

تسجيل المكلفين.

إصدار الفواتير الإلكترونية.

إدارة نظام Monotributo.

متابعة الإقرارات الضريبية.

الموقع الرسمي:  https://www.arca.gob.ar

ملاحظة مهمة

كانت بعض التقارير الصادرة في عام 2022 تشير إلى وجود 167 ضريبة ورسماً في الأرجنتين، إلا أن هذا الرقم استند إلى دراسة تحليلية في ذلك الوقت، وقد شهد النظام الضريبي منذ ذلك الحين تعديلات وإصلاحات متعددة، لذلك لم يعد يعكس الوضع الحالي بصورة دقيقة.